На современном финансовом рынке обращается множество ценных бумаг. Банковский сектор не остался в стороне от этого процесса. Банки активно используют в своей работе долговые расписки, получившие название «Банковский вексель». Это письменное обязательство уплаты владельцу бумаги указанной в ней суммы. Доходность может рассчитываться в виде процентов по отношению к номиналу или путем дисконта (покупка ниже стоимости).
Что это такое?
Как вы уже поняли, вексель – это один из видов ценных бумаг, которая дает держателю определенные права. Эмитент при передаче актива становится должником. Покупатель – это кредитор. Он передает свои средства и взамен получает гарантии своевременной выплаты средств. Подтверждением гарантий как раз и выступает этот актив.
Ранее векселя носили название обычных долговых расписок. Это сегодня они приобрели более «окультуренную» форму. На новых документах может быть указана информация об участниках сделке, суммы соглашения, сроке действия документа, правилах обналички векселя и так далее.
В отличие от обычной акции вексель представляет собой долговую бумагу. Общие черты лишь в том, что в основе обоих активов лежит кредитный капитал, а не его товарная форма. Также есть отличия векселя и от облигации:
- облигация – это эмиссионная бумага в то время, как вексель является в большей степени индивидуальным активом;
- облигации должны быть зарегистрированы в обязательном порядке. В случае с вексельной бумагой таких требований нет;
- продажа облигации может производиться с учетом сделки купли-продажи. С векселем такой вариант не пройдет – здесь необходима передача по приказу хозяина;
- в отличие от облигации, векселем можно расплачиваться.
Современный актив может быть нескольких типов – простой и переводной. В первом случае речь идет о безусловном обязательстве должника выплатить определенную сумму кредитору. При этом размер и условия обязательно указываются на документе. Что касается переводной ценной бумаги, то ее суть не меняется, но в отличие от простой она может быть передана третьему лицу. Особое внимание стоит обращать на информацию, которая нанесена на документе. Если речь идет о простом векселе, то на нем должна быть соответствующая метка с названием ценной бумаги, указана сумма, которая должна быть выплачена, место и срок выплаты, адрес и имя получателя, дата и место оформления сделки, а также подпись должника, то есть человека, который передает долговую бумагу.
В случае с переводным активом информации меньше. На документе указывается место и срок совершения платежа, вексельная метка (наименование бумаги), обязательная отметка, подтверждающая обязательность совершения платежей, место и срок погашения, адрес и наименования векселедержателя, то есть получателя средств.
Процентный вексель
Если компания получила процентный вексель, то предстоит рассчитать причитающиеся проценты. Расчет зависит от
ПОНЯТНО, ЧТО…
… вексель — безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее держателю право получить при наступлении определенного срока или по предъявлении векселя от указанного в векселе лица сумму, обозначенную в векселе.
суммы, на которую начисляются проценты, процентной ставки и продолжительности периода, за который производится расчет. Сумма причитающихся к получению процентов должна быть определена за каждый месяц, в течение которого вексель находится в компании (п. 16 ПБУ 9/99 5 и п. 4 ст. 328 НК РФ).
Напомним, что размер вексельного обязательства — это номинальная стоимость векселя. Она указана в самой ценной бумаге. Там же указана и процентная ставка. Если ее нет, вексель считается беспроцентным (ст. 5, 77 Положения 3 ).
Количество календарных дней, в течение которых вексель находится в компании, нужно начинать отсчитывать со дня, следующего за днем, когда вексель получен в собственность (пп. 73, 77 Положения 3 , разъяснение к ст. 328 НК РФ в письме УМНС России по г. Москве от 18.02.2004 № 2608/10738).
В свою очередь, последним днем начисления процентов является:
• последний день месяца в бухучете или при налогообложении (если на эту дату вексель является собственностью организации);
• день выбытия векселя из собственности организации (например, при реализации или передаче контрагенту в счет задолженности);
• день, когда вексель необходимо предъявить к погашению (конец срока обращения векселя);
• день, когда заканчивается период, в течение которого начисляются проценты (если он установлен в векселе и не совпадает с датой его погашения).
Это следует из п. 16 ПБУ 9/99 5 , п. 4 ст. 328 НК РФ, главы V Положения 3 , а также подкреплено выводами судов (п. 19 постановления Пленума ВС РФ № 33 и Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000).
Банковские ценные бумаги
Банк «Сбербанк» осуществляет выпуск векселей и продает их своим клиентом. Для людей это удобно – не нужно постоянно возить с собой крупные суммы денег. В свою очередь долговой актив Сбербанка решает многие проблемы. С ее помощью можно накапливать средства, производить быстрые расчеты, использовать актив при оформлении займов (в качестве обеспечения) и так далее. При желании «обязательство» Сбербанка можно передать другому человеку. Все, что для этого нужно – заполнить специальный индоссамент на бланке. В завершение ставится подпись.
На сегодня есть несколько вариантов векселей «Сбербанка»:
- процентные ценные бумаги. Их особенность в том, что доход начисляется на номинал актива, то есть проценты рассчитываются с учетом стоимости;
- дисконтные. Здесь прибыль держателя – это разница между номиналом долговой бумаги и стоимостью ее продажи первому хозяину.
При этом простые векселя «Сбербанка» могут выпускаться в различной валюте. Как правило, это евро, доллары США или рубли.
Виды векселей
Видов ценных бланков достаточно много. Сбербанк работает с простыми документами и предлагает купить следующие:
- Дисконтный: выдается в трехвалютном варианте, а доход выплачивается путем расчета разницы между номиналом векселя и ценой реализации первообладателю.
- Процентный: трехвалютный, а доход выплачивает в виде начисленных процентов (по типу вкладов).
В банке можно оформить и конвертируемые оплатные бумаги, что подразумевает содержание бланка в Евро или Долларах США, а выплату дохода в российских рублях по курсу конвертации на день получения. При этом владельцу не нужно производить дополнительные операции, так как средства конвертируются автоматически.
Особенности обналички
Большой вопрос – обналичивание векселей банка. На самом же деле, здесь все просто – достаточно обратиться в отделение банка, где ведется работы с такими активами. При этом выплата средств может производиться в различные периоды (все зависит от условий договора). Вариантов несколько:
- по факту предъявления. При этом главное условие – наступление даты, указной на документе. Обналичивание такой ценной бумаги возможно в течение всего года с момента совершения сделки;
- по факту предъявления, но не раньше и не позже временных диапазонов, которые указаны на документе. Часто оплата по таким активам происходит в определенный период (эти условия обязательно прописаны в договоре);
- по факту предъявления в конкретный день. Обналичить такой актив можно только в конкретный день или же в течение двух дней с момента его наступления.
Самая сложная ситуация возникает в случае, когда векселедержатель в течение трех дней после выхода срока действия ценной бумаги не пришел в банк для получения своих средств. В такой ситуации долговой актив попросту утрачивает свою силу. В дальнейшем получить по нему средства становится уже невозможным.
Сроки платежа
В зависимости от периода платежа, который установлен по векселю, производится определение срока прибыли и оплаты.
При выдаче векселя в срок платежа, вексель необходимо предъявить к оплате в период 1 года, с момента указанного на векселе. Если вексель доходный, то сумма дохода начисляется за промежуток времени с даты составления.
Это интересно: Отозвана лицензия у банка «Ренессанс»
Процентный вексель – включительно по дату оплаты в рамках установленного периода платежа (1 года с даты, которая казана на ценной бумаге).
Дисконтный вексель – включительно по дату наступления периода платежа, которая указана на векселе.
По предъявлению, но не позднее и не раньше конкретной даты» — предъявление векселя должно быть в срок, который казанный на нем.
«В конкретный день» — вексель нужно предъявить в срок, который казан на документе, или не позднее 2 следующих дней. При этом прибыль начисляется с момента подписания сделки по дату оплаты.
Также расчет ценовых параметров векселя возможен самостоятельно, при помощи калькулятора для расчета стоимости продажи и номинала дисконтных векселей Сбербанка России.
Краткая схема действий
Итак, чтобы получить средства по векселю, необходимо:
- обратиться к векселедателю. При этом вы должны быть законным держателем ценной бумаги;
- если актив оформлен на юридическое лицо, то необходимо предъявить соответствующую доверенность и заполненное заявление. В первой бумаге должны быть указаны все полномочия участника сделки. К слову, кроме заявления и доверенности, потребуется оформление акта приема-передачи;
- после необходимо дождаться проведения экспертизы векселя. Долговой актив в этом случае передается под расписку. Лучше всего оставить у себя нотариальную копию документа. Чаще всего экспертиза производится в сжатые сроки, чтобы у векселедержателя не было повода предъявлять протест.
- по завершению процедур определения подлинности производится оплата, а на самой ценной бумаге ставится соответствующая отметка. При этом свои деньги можно получить различными способам – как наличными, так и безналичным переводом. Особое внимание нужно уделить расчету процентов – он производится с учетом числа дней в году, которые актив был в обращении.
Экономический смысл дисконтирования векселей
Расчеты векселями — удобный способ платежа. Фирма, у которой недостаточно денежных средств для расчета по обязательствам, может выдать кредитору ценную бумагу. Ее оформление не требует составления проекта эмиссии, длительного утверждения или регистрации в контролирующих органах: достаточно получить согласие кредитора и заполнить специальный бланк.
На практике случается, что векселедержателю требуются наличные деньги раньше, чем он может истребовать их по условиям векселя. Чтобы получить средства по ценной бумаге, он вправе обратиться в банк или другую компанию, которая выдаст ему часть суммы долга за минусом собственной комиссии. Эта операция носит название дисконтирования.
Ставка дисконта, используемая банками, аналогична той, что используется финансовыми структурами при выдаче ссуд юридическим лицам. Фактически, дисконтирование — это предоставление кредита владельцу ценной бумаги.
К банку, погасившему вексель, переходят права требования суммы долга с векселедателя и процентов по нему. Он не может продать ценную бумагу, потому что де-юре ее собственником остается уступивший свои права требования векселедержатель.
Векселедатель, к которому обратится банк в обозначенные сроки за погашением векселя, не вправе ставить под сомнение легитимность его требования. Если он считает, что сделка по дисконтированию была совершена с нарушением норм законодательства, он обязан доказать свою правоту в судебном порядке.
Вывод
Во избежание неприятностей ваша задача — внимательно относиться к своим активам и четко следовать условиям получения средств. Дату завершения срока действия векселя важно контролировать и своевременно принимать меры.
При желании купить такой актив стоит обратиться в одно из отделений Сбербанка. Там можно оговорить стоимость сделки, будущие условия, особенности дальнейшего погашения векселя и возможности его продажи третьему лицу (в случае необходимости).
Сбербанк, предлагает населению и бизнесу в филиалах и отделениях приобрести ценные бумаги: вексель, сберегательный сертификат, оформить договор хранения, выдачи, а также выкупить ценные бумаги. Наиболее распространенный вексель — «Простой вексель» Сбербанка России — ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство банка перед векселедержателем со сроками действия от 14 до 1096 дней, % зависит от суммы и срока векселя, валютное обеспечение в рублях, долларах и евро. «Простой вексель» Сбербанка отличается преимуществом для: быстрых и удобных расчетов за товары, работы, услуги; выгодного вложения денежных средств с целью получения дохода; использования в качестве обеспечения при получении в банке кредита или банковской гарантии. Векселя Сбербанка России оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ филиала ФГУП ГОЗНАК, причем существует электронная база по всем выпущенным векселям.
Кредиты Сбербанка
Структура Сбербанка
Вексель может быть передан другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент проставляется за собственноручной подписью Векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен. Векселя Сбербанка России выдаются структурными подразделениями банка, уполномоченными на совершение операций с векселями. Выдача векселя производится на основании Договора выдачи. По желанию клиента Договор может быть заключен в одном филиале Банка, а выдача векселей произведена в филиале, расположенном в другом городе. Сбербанк выдает следующие виды простых векселей: — процентный вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал); — дисконтный вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя первому Векселедержателю.
Фондовый рынок в России развивается все стремительней. Этому способствует и то, что агенты при совершении операций с контрагентами часто имеют некоторые трудности. Касаются они чаще всего задержки или неоплаты товаров, материалов, услуг. В такой ситуации вексель становится отличной заменой обычным деньгам. Использовать его сегодня не боятся частные предприниматели и обычные граждане. В статье мы рассмотрим, как происходит покупка векселей в Сбербанке и некоторые другие особенности этого документа.
Оплата векселей
Вексель банка оплачивается подразделениями Сбербанка, которые уполномочены на совершение подобных операций. Сюда можно отнести Филиалы банковской организации.
При наступлении даты платежа по векселю банковское учреждение производит соответствующую оплату с помощью безналичного перечисления денег на баланс векселедержателя.
Если выдан вексель с номиналом иностранной валюты, который должен оплачиваться в рублях, банковская организация выплачивает вексельную сумму и доход, в соответствии с условиями процентных векселей в рублях по курсу. Данная операция производится в месте предъявления векселя.
В банк, для оплаты векселя, необходимо предъявить:
- вексель;
- акт приема – передачи (если необходим обмен векселя);
- дополнительную документацию, которая необходима для совершения подобной операции.
Преимущества покупки векселей в Сбербанке
Покупка векселя становится популярной из-за массы преимуществ этого долгового обязательства. Напомним, что такая ценная бумага позволяет предъявителю использовать ее в разных ситуациях. Она может выступать:
- финансовым инструментом, приносящим дополнительный пассивный доход;
- залогом при оформлении кредита в банке (причем не только в Сбербанке);
- обеспечением для получения банковской гарантии;
- способом и возможность оформить кредит в Сбербанке.
Широкую популярность среди предпринимателей вексель получил еще из-за одного своего свойства – им можно свободно рассчитываться с поставщиками, продавцами. При совершении сделки ценная бумага заменяет обычные деньги.
Что касается покупки векселей именно в Сбербанке, то тут есть сразу несколько объяснений:
- распространенная система филиалов и отделений банка позволяет расплачиваться векселями и использовать их в любой точке страны;
- высокий уровень надежности Сбербанка обеспечивает надежность и самому векселю;
- имеется единая база данных обо всех держателях векселей в электронном формате;
- полная безопасность проводимых с векселями сделок (Сбербанк надежно защищает средства своих клиентов);
- обязательное проведение экспертизы ценных бумаг;
- возможность обмениваться векселями на протяжении всего срока их действия (что обеспечивает простоту производимых операций);
- широкие возможности использования векселей;
- в Сбербанке можно не только купить векселя, но и воспользоваться депозитарным хранением ценных бумаг, получить консультацию у специалиста – и все это можно сделать по довольно выгодной цене;
- финансовое учреждение предлагает юридическим лицам и частным предпринимателям дополнительную услугу – возможность подобрать финансовую схему, исходя из индивидуальных параметров.
Если же вексель приобретается юридическим лицом, то он получает ряд дополнительных преимуществ:
- высокий уровень ликвидности (при необходимости вексель можно будет быстро продать);
- быстрота и простота эмиссии;
- не нужно тратить дополнительное время и деньги на открытие специального расчетного счета, так как он будет не нужен;
- размер дохода по истечению срока векселя гарантирован банком;
- отсутствие рисков, связанных с колебаниями курса национальной валюты.
Все это делает вексель привлекательным для частных предпринимателей и юридических лиц.
Порядок дисконтирования векселей разных видов
С точки зрения способа обозначения дохода держателя векселя бывают двух видов:
- Дисконтные. В них указывается твердая сумма, подлежащая выплате векселедержателю. Его доход — это разница между размером погашения ценной бумаги и стоимостью ее приобретения.
- Процентные. В них прописывается процентная ставка, по которой рассчитывается доход векселедержателя. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за датой выдачи векселя, и прекращают «капать» в момент его полного погашения.
Для дисконтирования векселей, где указана твердая сумма долга, используется следующая формула: где:
ДВ — это стоимость ценной бумаги, которую владельцу выплатит банк при ее досрочном погашении;
НВ — номинальная стоимость векселя, указанная на ценной бумаге;
ЧД — число дней, оставшееся до момента погашения, т.е. до даты, прописанной в векселе;
С — ставка дисконтирования, объявленная кредитной организацией, т.е. плата, взимая ею за оказанные векселедержателю услуги.
Разница между НВ и ДВ — это сумма вознаграждения, отходящего банку за выполнение посреднических функций.
Для процентных векселей используется более сложная формула дисконтирования:
ДВ = НВ* (1-ЧД* С)* (1+ ПО* СВ)
где:
СВ — ставка процентов, указанная на векселе;
ПО — период обращения ценной бумаги (в днях) до момента ее учета в банке.
Когда векселедержатель погашает вексель в кредитном учреждении раньше срока платежа, он автоматически теряет часть процентов по ценной бумаге, которые отходят в качестве вознаграждения банковской структуре.
Вексель может использоваться не только как средство оплаты, но и как способ получения дохода. С этой целью можно разместить средства на депозите, но он не предоставляет таких возможностей, как вексель.
Банковский вексель
— это удобный инструмент для размещения свободных средств, сочетающий доходность и возможность использоваться его в расчетах с контрагентами или в качестве предмета залога. Банковский вексель подразумевает, что векселедателем выступает банк, векселедержателем — юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица. Как правило, банки предлагают процентные и дисконтные векселя.
Процентный вексель
— ценная бумага, содержащая безусловное обязательство банка выплатить предъявителю сумму векселя и доход по нему на условиях, указанных в векселе.
Дисконтный вексель
— это ценная бумага, которая приобретается по цене ниже номинальной, а погашается в конце срока по номиналу. То есть выпуск векселя осуществляется с дисконтом (скидкой) от номинала, а разница между ценой продажи векселя и его номиналом и составляет доход держателя.
Рисунок 1. «Схема обращения дисконтного векселя»
Данные: «Справочник финансиста предприятия», Баранникова Н.П.
- Между банком и клиентом заключается договор на покупку векселя, в котором указывается его номинал, цена продажи, срок погашения и прочие важные условия.
- Покупатель векселя перечисляет банку плату за вексель (цена продажи, отличная от его номинала).
- Банк после получения средств передает клиенту вексель, который тот может либо оставить у себя, либо использовать в расчетах с контрагентами.
- Векселедержатель использует вексель как средство платежа (по номинальной, а не по приобретенной стоимости).
- Вексель может сменить несколько держателей, последний из которых и предъявляет его в банк для погашения.
- Банк погашает вексель по его номиналу.
Разновидности векселей Сбербанка
Так выглядит простой вексель
Сам по себе вексель сильно похож на банковские депозиты. Ведь тут тоже клиент передает банку свои денежные средства. В ответ он получает некую долговую расписку, в которой указывается обязательство банка вернуть деньги в указанный срок с уплатой определенного вознаграждения. Главным отличием от депозита является наличие векселя – ценной бумаги. Причем использовать его можно не только для увеличения собственного капитала, но и для проведения различных расчетных операций.
Сбербанк специализируется на выдаче простых векселей. Они доступны корпоративным клиентам банка. Эта разновидность ценной бумаги отличается от переводного векселя тем, что при передаче не требуется проводить процедуру акцепта, то есть письменное подтверждение оплаты не требуется.
Выдача векселей производится самим Сбербанком. Бумага подтверждает наличие обязательств банка перед держателем. При этом есть несколько разновидностей простых векселей:
- процентные;
- дисконтные.
Каждую рассмотрим более подробно, чтобы иметь представление о них и понимать различие.
Простой процентный вексель
Этот формат векселя предполагает, что в самом документе указывается вознаграждение в виде процентов на сумму. В качестве номинала могут быть использованы не только рубли, но и иностранная валюта.
Будущий владелец платит сумму, указанную на самой долговой расписке. Она является номиналом. А доходом выступают начисленные проценты. Такой формат векселя пользуется наибольшим спросом у клиентов Сбербанка. Популярность он получил благодаря большому сходству с вкладами.
Простой дисконтный вексель
Такой формат векселя в качестве номинала может иметь рубли или иностранную валюту. Но размер дохода тут определяется не в процентном соотношении, а как разница между стоимостью реализации бумаги и ее номиналом. Покупают ее по договорной цене, которая и вносится покупателем.
Виды
Вексельные программы, которые предоставляют банки, имеют сходства с депозитными: клиент вносит средства, а в ответ получает от банковского учреждения что-то схожее с «долговой распиской». Тем самым банк подтверждает, что средства приняты, и обязуется возвратить их в назначенную дату.
Простые векселя предлагаются для корпоративных клиентов. Такие векселя не требуют процедуры акцепта, в сравнении с переводными. Такая бумага предоставляется векселедателем, то есть банком, и является подтверждением его долгового денежного обязательства перед векселедержателем. Простые векселя подразделяются на дисконтные и процентные.
Процентные
Такой вексель предполагает указание процентов, которые начисляются на вексельную сумму. Номиналом процентных векселей могут выступать как рубли, так и другая валюта. Чтобы получить такой вексель, необходимо внести денежные средства, которые являются номинальной ценной долговой расписки.
Держатель процентного векселя получает доход в виде процентов, которые начисляются на номинальную стоимость.
Такой вид векселя от Сбербанка является самым популярным, поскольку он очень схож с депозитом.
Дисконтные
В документе простого дисконтного векселя не прописаны условия начисления средств на номинал, которым способны выступать рубли или иностранная валюта. Для его получения требуется внести сумму, которая равна договорной стоимости будущей продажи ценной бумаги. Доход векселедержателя вычисляется как разница между стоимостью продажи и номинальной ценной.
Сроки действия векселей: через сколько получать доход?
Векселя Сбербанка в обязательном порядке имеют следующие реквизиты: начисляемые проценты и срок платежа. Последний указывает период, по истечению которого банк обязуется клиенту вернуть обозначенную сумму с начисленными процентами. Простой вексель может содержать в себе разные формулировки сроков погашения:
- Не раньше конкретной даты. В этом случае указывается дата, до наступления которой за вексель не будут начислены проценты при предъявлении. Для процентного векселя этот период ограничивается годом, а для дисконтного – датой, когда поступит платеж.
- Не раньше конкретной даты и не позже конкретного срока. В этом случае получение дохода возможно в указанном в договоре промежутке.
- В конкретный день. Это означает, что выплату банк совершает в обозначенную дату. Задержка не должна превышать 2 дней.
В целом же существуют временные рамки действия векселей. Минимальный срок равен 14 дням. Максимально возможный период размещения – 3 года. На больший период времени банки не выпускают векселя.
Процедура покупки векселя в Сбербанке
Решившись на покупку векселя в Сбербанке, клиент может задаться другим вопросом – как и где можно осуществить такую операцию? Ознакомиться с перечнем филиалов, осуществляющих операции с векселями, можно . Продают эти ценные бумаги юридическим лицам и частным предпринимателям. Основанием для совершения сделки может выступать разовый или долгосрочный договор. Обязательно составляется предварительная заявка, где указываются параметры ценной бумаги.
Дополнительно клиент должен предоставить определенный . После поступления денежных средств в банк, вексель передается приобретателю. При совершении операции нужно помнить, что Сбербанк может взимать комиссию. Поэтому покупка векселя может обойтись несколько дороже, чем указано в номинале.
Если вексель покупает бизнесмен, то деньги он должен перевести в банк безналичным расчетом. Учреждение не примет бумажные купюры.
Дата, проставляемая на векселе, будет совпадать с датой зачисления средств. Важно, чтобы они не были раньше, чем будет заключен договор о покупке векселей.
По одному договору клиент может приобрести сразу несколько векселей, но их номиналы и суммы реализации по документам должны совпадать с поступлениями на счет.
Дисконтные векселя
котируются на основе ставки дисконта. Она свидетельствует о величине скидки, которую продавец предоставляет покупателю.
Ставка дисконта
указывается в процентах к номиналу векселя как простой процент в расчете на год. Ставку дисконта можно пересчитать в рублевый эквивалент с помощью формулы:
disв = Pн*iдв*t/360, (5.27)
где: disв – дисконт векселя, руб;
Pн- номинал векселя, руб.;
iдв- ставка дисконта дисконтного векселя, доли единицы;
t – число дней с момента приобретения векселя до его погашения, дн. В знаменателе указывается 360 дней, поскольку расчеты с векселем осуществляются на базе финансового года равного 360 дням.
Задача 5.12. Номинальная цена векселя – 100 тыс. руб., ставка дисконта 20%, с момента приобретения векселя до его погашения осталось 45 дней. Определить величину дисконта.
Решение:
disв =100*0,2*45/360=2,5 тыс. руб.
Ставка дисконта определяется соответственно
iдв= disв 360/Pн t (5.28)
Задача 5.13.Номинал векселя – 100 тыс. руб., величина дисконта равна 1 тыс. руб., до погашения векселя остается 60 дней. Определить ставку дисконта.
Решение:
iдв=1 360/100 60=0,06 или 6%
Оценкавнутренней стоимости векселя
– это определение наиболее вероятной цены, по которой вексель может быть продан на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, расплагая всей необходимой информацией и на величине сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства. Оценочная экспертиза может быть проведена для простых и переводных векселей, эмитированных юридическими и физическими лицами. К экспертизе принимаются только векскля, строго соответствующие требованиям, изложенным в ПостановленииЦИК СНК СССР от 7 августа 1937 г. №104/1341 “О введении в действие положения о переводном и простом векселе.”
Основой оценки векселя является определение его стоимости как финансового инструмента, способного приносить прибыль его владельцу. Основные способы извлечения прибыли: получение процентов или приобретение векселя по цене, ниже его номинала. Поэтому при проведении экспертизы оценщик анализирует доходность векселя, коъюнктуру финансового рынка, определяет степень надёжности векселедателя, плательщика и иных лиц, ответственных по векселю.
Наибольшую трудность в точной оценке стоимости векселя представляет определение величины дисконта за риск неплатежа или просрочки платежа. В этом случае оценщик проводит анализ экономической деятельности и финансового состояния (см. разд. 6,2) эмитента за предшествующий 3.5 –ти летний период и на его основе определяет конечную стоимость с учётом всех рисков. Величина дисконта, в зависимости от срока платежа и надёжности эмитента, может составлять до 90% от номинальной стоимости векселя.
К документам, необходимым при оценке векселей, помимо перечисленных документов для оценки акций и облигаций, добавляется копия векселя и договора покупки или иных документов, подтверждающих права на вексель. Естественно, что в этом случае копии проспектов эмиссии и отчётов об итогах выпуска ЦБ могут не понадобиться.
Внутренняя стоимость (возможная цена продажи) векселя определяется либо:
Pвн= Pн — disв (5.29)
Либо по формуле:
Pвн= Pн (1 — iдв t/360) (5.30)
Задача 5.14.Номинальная цена векселя 1 млн. руб., ставка дисконта iдв 7%, до погашения остается 20 дней. Определить внутреннюю стоимость векселя.
Решение:
Pp=1* (1- 0,07*20/360) = 0,996 млн. руб.
Таким образом, наиболее вероятная цена векселя равна 996 тыс. руб. Если инвестор установил, что доходность от операции с векселем должна составлять определенное значение, т.е. он определил желаемую доходность от операции с векселем
, то ожидаемую им рыночную цену покупки векселя можно определить по формуле:
Pвн= Pн /(1 + iж t/360) (5.31)
где: iж- желаемая доходность операции инвестора от приобретения (продажи) векселя.
Задача 5.15.Инвестор ожидает получить доходность от операции с векселем в размере 8%. Определить ожидаемую рыночную цену покупки векселя, если его номинал равен 20 тыс. руб., а срок до погашения 15 дней.
Решение:
Pp=20/(1+0,08* 15/360) = 19,93 тыс. руб.
Эквивалентная ставка дисконта, доходность
Ставка дисконта является характеристикой доходности векселя. Но это характеристика не дает возможности сравнить доходность векселя с доходностью других ценных бумаг, так как она рассчитывается на базе 360 дней, кроме того при ее определении скидка относится к номиналу векселя. А на самом деле инвестор покупает вексель по другой цене (более низкой). Таким образом, этот подход занижает доходность операции с векселем. Чтобы устранить эти недостатки, т.е. пересчитать ставку дисконта на базе 365 дней и учитывать при расчете доходности не номинал, а рыночную цену, приравняем формулы 5.29 и 5.27, взяв вместо 360 в формуле 5.27 365 дней.
Pн /(1 + i* t/365) = Pн (1 – iдв t/360),
где: i – эквивалентная ставка доходности. Осуществив алгебра-ические преобразования, получим:
i = 365* iдв/ (360 — iдв *t) (5.32)
Задача 5.16.Ставка дисконта по векселю равна 15 %, срок его погашения наступит через 40 дней. Определить эквивалентную ставку дисконта:
i = 365 0,15 / (360-0,15 40) = 0,15466 или 15,466 %
Доходность к аукциону и к погашению
Доходность к аукциону
(или доходность продавца) и доходность к погашению (покупателя) определяются по следующим формулам:
Dа = (Pпр — Pпок) / Pпок* t1 , (5.33)
Dп = (Pн — Pпр) / Pпр*t2, (5.34)
где Dа – доходность к аукциону, доли единицы;
Dп — доходность к погашению, доли единицы;
Pпр – цена продажи векселя, руб;
Pпок — цена покупки векселя на аукционе, руб;
t1 –промежуток времени между приобретением на аукционе (выпуском) и продажей векселя, дни;
t2 — промежуток времени между покупкой и погашением векселя, дни. Для определения этого промежутка важно знать период обращения векселя Т, т.к. t2= Т- t1.
Размер дохода по векселям: какие процентные ставки предлагает Сбербанк?
Уровень доходности простых векселей Сбербанка – это начисляемые проценты, умноженные на сумму векселя и сроки его оформления. Назвать точную цифру проблематично, ведь неизвестно, когда именно векселедержатель решит вернуть бумагу и получить свои деньги обратно.
Можно предварительно пересчитать размер дохода, зная срок, процентную ставку и сумму внесения. О такой услуге можно попросить и специалиста Сбербанка. Но эта информация не будет окончательной, ведь срок погашения векселя может измениться.
С каждым годом отечественный фондовый рынок достигает все больше высот, так как увеличивается количество лиц, заинтересованных в получении высокого дохода. Однако одна из ключевых проблем российской системы кредитных учреждений – это наличие лишних нюансов, которые значительно затрудняют проведение взаиморасчетов между субъектами.
По этой причине возросло внимание к векселю, который по своей сути является долговым обязательством. Чтобы понять принцип его действия, следует рассмотреть процедуру его оформления и условия предоставления на основании крупнейшей финансовой организации – Сбербанка.
Процентные ставки по векселям для малого бизнеса
Доходность векселей Сбербанка в 2020 году определяется размером начисляемых процентов, которые зависят от суммы и срока приобретенного векселя.
При покупке невозможно сразу определить точную процентную ставку, по которой затем будет начислен доход. Это связано с тем, что при оформлении нет возможности заранее определить точную дату предъявления векселя. Поэтому полный расчет дохода происходит на момент погашения векселя. При этом учитывается как период, за который происходит подсчет процентов, так и сама процентная ставка, указанная на векселе.
Стоимость услуг, связанных с векселями
Доход по дисконтному векселю определяются размером дисконта, являющимся разницей между номиналом и ценой реализации ценной бумаги.
Услуга по хранению банком ценных бумаг
Оплата происходит во всех структурных отделениях, имеющих право на проведение подобных операций.
Разновидности векселей Сбербанка
Весельные программы имеют идентичные параметры с депозитами: клиент вкладывает средства, после чего получает от банка что-то наподобие «долговой расписки». В соответствии с заключенным договором кредитная организация подтверждает, что средства были учтены, и обязуется их вернуть в назначенную дату.
Вместе с тем существует значительное отличие: вексель – это ценная бумага. Стандартно выделяют два основных вида:
- Первый – простой – когда банк берет на себя обязательство по расчету с учетом установленных ранее условий в отношении вкладчика.
- Второй – переводной – когда финансовое учреждение предлагает расплатиться по векселю с третьими лицами.
Простой
Покупка векселя Сбербанка юридическим лицом может быть совершена лишь в отношении простого типа документа. Данный вид не требует дополнительных процедур и не характеризуется лишними сложностями.
Выдача производится самим Сбербанком. При этом простой вексель также подразделяется на два подвида.
Процентный
Можно уже по одному наименованию понять, что держатель векселя будет получать проценты, размер которых зависит от вложенной суммы. В качестве номинальной валюты могут быть использованы как российские рубли, так и иные расчетные единицы.
Процентный вексель Сбербанка для юридических лиц является наиболее используемой услугой, так как имеет определенные сходства с депозитом, то есть с его помощью можно со временем увеличить собственный капитал.
Дисконтный
В случае с дисконтным вариантом процентов не предусмотрено.
Для его приобретения нужно внести определенную сумму, величина которой устанавливается договором. Также в соглашении прописывается стоимость ценной бумаги в предполагаемом будущем. Итоговая прибыль – разница между номинальной и реальной ценой.
> Порядок приобретения векселя Сбербанка
Учреждения Западно-Уральского банка Сбербанка России выдают простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях и иностранной валюте (долларах США и ЕВРО).
Реализация векселей производится физическим и юридическим лицам, в т.ч. индивидуальным предпринимателям (резидентам и нерезидентам).
Реализация учреждениями Сбербанка России векселей клиенту осуществляется на основании разового или долгосрочного договора выдачи простого векселя Сбербанка РФ. К долгосрочному договору оформляется заявка, в которой указываются параметры векселя. Клиенты Банка имеют возможность посылать заявки к долгосрочному договору по системе “Клиент-Банк”. Договор (заявка) оформляется в двух экземплярах, один из которых остается в учреждении Сбербанка России, а второй передается первому владельцу векселя.
На приобретение векселя Сбербанка РФ:
· Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель перечисляет на счет Банка денежные средства со своего счета, который может находиться как в учреждении Сбербанка России, так и в другой кредитной организации, независимо от местонахождения. Наличные денежные средства за вексель от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не принимаются.
· Физическое лицо перечисляет на счет Банка денежные средства со своего счета пластиковой карты, лицевого счёта по вкладу или вносит наличные денежные средства в кассу.
За осуществление операции выдачи с векселеприобретателя взимается плата в соответствии с тарифами Западно-Уральского банка Сбербанка России.
Вексель оформляется и выдается векселеприобретателю только после поступления на счет учреждения Сбербанка России полного объема денежных средств, оговоренного в договоре (включая оплату услуг банка за осуществление операции выдачи векселя). При этом оплата векселей по договору не может быть произведена третьим лицом.
Векселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. Сумма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку векселей на счет Банка.
Датой составления векселя является дата зачисления денежных средств на счет учреждения Сбербанка РФ. Дата составления векселя не может быть ранее даты заключения договора.
Учреждения Сбербанка РФ выдают векселя со следующими сроками платежа:
· «По предъявлении, но не ранее определенной даты» (вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты, ранее которой вексель не может быть предъявлен к оплате). Например: на бланке векселя указан срок платежа «по предъявлении, но не ранее 21 июня 2006г.», это означает, что вексель можно предъявить в любой день с 21 июня 2006 года по 21 июня 2007 года;
· «По предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты» (вексель должен быть предъявлен к платежу в срок, указанный на векселе). Например: на векселе указан срок платежа «по предъявлении, но не ранее 10 июля 2006 года и не позднее 12 июля 2006 года», это означает, что срок платежа может наступить в любой день с 10 июля по 12 июля 2006 года;
· «На определенный день» (вексель должен быть предъявлен к платежу в срок указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней);
Срок вексельной давности — 3 года.
Для заключения договора первому векселедержателю или его представителю необходимо представить в Банк реквизиты:
· для юридического лица — юридический адрес, банковские реквизиты, ИНН, КПП;
· для физического лица — адрес по прописке (временной прописке), паспортные данные, при наличии реквизиты банковского счёта и ИНН;
· для индивидуального предпринимателя — адрес по прописке (временной прописке), паспортные данные, реквизиты свидетельства, банковские реквизиты и ИНН.
Для получения векселя по договору в Банк необходимо предъявить:
1. Представителю юридического лица:
Руководителю — оригинал или нотариально заверенную копию устава, карточку с образцами подписей, документы подтверждающие пребывание первого лица в должности (приказ о назначении, выписка из протокола общего собрания и т.п.), за исключением случаев, когда юридическое лицо обслуживается в том же отделении Сбербанка России, где производится операция покупки векселей;
Доверенному лицу — доверенность на получение векселя(-ей).
2. Представителю физического лица (Предпринимателя):
Паспорт или заменяющий его документ;
Доверенному лицу — нотариально заверенную доверенность.
В статье:
Развитие фондового рынка в России и возникающие трудности в оплате между различными агентами и контрагентами малого бизнеса стали предпосылками для появления значительного интереса к покупке векселей. Вексель – это документ, содержащий долговое обязательство банка перед держателем о выплате денег. Как и многие банковские инструменты, эта ценная бумага является выгодным вариантом для предпринимателей с целью увеличения их доходов.
Сбербанк предлагает векселя юридическим лицам и на сегодня занимает первое место в РФ по их выпуску.
Существующие тарифы
Тарифы Сбербанка корректируются не слишком часто. Уточнить текущие позиции можно на официальном сайте или по телефону поддержки. На сегодняшний день установлены следующие параметры:
- операции, связанные со счетом, оформление векселя, а также предоставление информации или проведение обмена и замены выполняются без взимания платы;
- стоимость за хранение составляет от 15 до 45 рублей в день;
- проценты определяются в индивидуальном порядке, так как невозможно с точностью предугадать курс валюты и доходность учреждения.
В итоге, с уверенностью предсказать хотя бы приблизительную сумму дохода не выйдет. Стоимость векселя зависит от самых различных показателей: инфляции, доходности банка, колебания валютного курса и иных факторов. Обычно владельцы ценных бумаг получают актуальную информацию о прибыли лишь в день возврата.
Пример 3. (Определение номинала векселя)
Организация приобрела в банке вексель по цене 19 835, 62 тыс. рублей. Срок предъявления — 30 дней. Ставка дисконта — 10% годовых. Следовательно, номинал векселя определяется по формуле: Номинальная стоимость векселя
= Цена продажи векселя * (1 + (срок векселя * ставка / 365*100)); 9 835, 62 * (1 + (30*10 / 365*100)) = 20 тыс. рублей
Заявка на кредит для бизнеса
Ваша заявка будет отправлена в несколько банков
в вашем городе, которые занимаются кредитованием малого бизнеса. Можно выбрать один или сразу несколько банков.
Ставка, по которой начисляются проценты, указывается на самом векселе. Если размер ставки в векселе отсутствует, он считается беспроцентным.
С порядком отражения в бухучете и при налогообложении дисконта по полученному векселю, а также его расчету можно познакомиться в рекомендации, приведенной в обосновании ответа.
Олега Хорошего,
Как отразить в бухучете и при налогообложении проценты (дисконт) по полученному векселю
Бухучет
Расчет суммы процентов или дисконта по векселю оформите бухгалтерской справкой * (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ , п. 4 ст. 328 НК РФ).
Бухучет: дисконтный вексель
Дисконт по векселю в бухучете отражайте в зависимости от того, по какому векселю он предусмотрен: – по векселю, который учитывается как финансовое вложение (в частности, вексель третьего лица);* – по векселю, который учитывается как гарантия оплаты задолженности контрагентом (в частности, собственный вексель контрагента, который организация получила в обеспечение товаров (работ, услуг)).
Для учета финансовых вложений в виде дисконтных векселей организация вправе использовать следующие варианты:* – учет векселя по стоимости приобретения (первоначальной стоимости) c корректировкой на дисконт. При этом сумма дисконта равномерно относится на финансовый результат деятельности организации; – учет векселя по стоимости приобретения (первоначальной стоимости) без учета дисконта.
Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей бухучета.
Пример отражения в бухучете дисконта по векселю третьего лица, полученному в оплату оказанных услуг. Учетной политикой организации для целей бухучета предусмотрено равномерное отнесение дисконта на финансовые результаты в течение срока обращения векселя*
24 февраля ООО «Альфа» получило в оплату ранее оказанных ООО «Производственная » консультационных услуг беспроцентный вексель третьего лица номиналом 100 000 руб.
Стоимость оказанных услуг, оплаченная векселем, составляет 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). Срок платежа по векселю – 2 августа.
Дебет 58-2 Кредит 62
– 59 000 руб. – получен вексель третьего лица в счет оплаты оказанных услуг.
Учетной политикой для целей бухучета предусмотрен равномерный учет дисконта по векселю. Сумму дисконта за февраль бухгалтер «Альфы» определил так: (100 000 руб. – 59 000 руб.) : 159 дн. х 4 дн. = 1031 руб.
В конце февраля в учете была сделана проводка:
Дебет 58-2 Кредит 91-1
– 1031 руб. – отражена корректировка балансовой стоимости векселя на сумму дисконта за февраль.
При учете векселей без равномерного распределения суммы дисконта (второй вариант) вексель отражается по первоначальной стоимости все время, которое он находится в собственности организации. При этом дисконт никак не влияет на стоимость актива и финансовые результаты организации.
При таком варианте учета дисконт по векселю нужно учесть при выбытии векселя, в частности, в момент его погашения как финансовый результат от операции.*
Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, сумму процентов (дисконта) по векселю учитывайте в доходах каждый месяц в размере, приходящемся на него* (п. 6 ст. 271 НК РФ).
При погашении векселя полученные от должника проценты (дисконт), с которых ранее организация заплатила налог на прибыль, в доходы не включайте, если их суммы уже были учтены при налогообложении* (п. 3 ст. 248 и НК РФ).
Если организация отражает вексель в бухучете как финансовое вложение по первоначальной стоимости без корректировки на сумму дисконта , в соответствии с ПБУ 18/02 возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив . Он будет погашен в момент поступления оплаты по векселю. Это следует из пунктов и ПБУ 18/02.
Олега Хорошего,
начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Расчет процентов
Расчет процентов по полученному векселю зависит от следующих показателей:
- суммы, на которую начисляются проценты;
- процентной ставки по векселю;
- длительности периода, за который производится расчет (например, месяца).
Чтобы определить сумму процентов по векселю за месяц, воспользуйтесь формулой:
Ставка, по которой начисляются проценты, указывается на самом векселе. Если размер ставки в векселе отсутствует, он считается беспроцентным.*
Такой порядок следует из статей и Положения, утвержденного
Расчет дисконта
Расчет дисконта по полученному векселю зависит от следующих факторов:*
- общей суммы дисконта (разницы между номинальной и первоначальной стоимостью векселя);
- количества календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения векселя (т. е. до последнего дня, когда его можно предъявить к оплате);
- длительности месяца, за который производится расчет.
Чтобы определить сумму дисконта по векселю за месяц, воспользуйтесь формулой:*
| Сумма дисконта за месяц | = | Номинальная стоимость векселя | – | Первоначальная стоимость векселя (цена приобретения) | : | Количество календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения векселя | х | Количество календарных дней месяца, в течение которых вексель находился в собственности организации |
Такой порядок расчета следует из пункта 22 ПБУ 19/02, пунктов и ПБУ 9/99, пункта 3 статьи 43 и пункта 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ.
Порядок определения количества календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения, не зависит от того, чей вексель получен: третьего лица или собственный вексель контрагента.
Количество календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения по векселю, определите начиная со дня, следующего за днем получения векселя, до дня, когда заканчивается его срок обращения.
Как правило, конец срока обращения (последний день, когда вексель можно предъявить к оплате, или какое-либо указание на эту дату) указан на самом векселе* (ст. и Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341). Например, это может быть надпись «Вексель подлежит оплате в следующий срок: 24 декабря 2010 года».
Чтобы правильно определить количество календарных дней в месяце, в течение которых вексель находился в собственности организации, необходимо знать:*
- дату, с которой нужно начать распределять дисконт;
- дату, на которую нужно прекратить начисления .
Расчет дисконта за месяц по векселю начните со дня, следующего за днем, когда вексель был получен в собственность (за месяц, в котором был получен вексель), или дня начала месяца (если вексель был получен в прошлом месяце).
Последним днем распределения дисконта считайте:
- последний день месяца в бухгалтерском или налоговом учете (если на эту дату вексель является собственностью организации);
- день выбытия векселя из собственности организации (например, при реализации или передаче контрагенту в счет задолженности);
- день, когда вексель необходимо предъявить к погашению (конец срока обращения векселя).
Пример расчета дисконта по векселю третьего лица за месяц*
12 января 2010 года ЗАО «Альфа» (продавец) заключило договор поставки партии товаров с ООО «Торговая » (покупатель) на общую сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Договором предусмотрена оплата покупателем аванса в сумме 23 600 руб. (в т. ч. НДС – 3600 руб.). В тот же день «Гермес» в счет аванса передал «Альфе» вексель третьего лица (Сбербанка России) номиналом 40 000 руб. Срок платежа по векселю – 31 марта 2010 года. В этот день «Альфа» предъявила вексель к погашению.
– за январь: (40 000 руб. – 23 600 руб.) : 78 дн. х 19 дн. = 3995 руб.;
– за февраль: (40 000 руб. – 23 600 руб.) : 78 дн. х 28 дн. = 5887 руб.;
– за март: (40 000 руб. – 23 600 руб.) : 78 дн. х 31 дн. = 6518 руб.
Пример расчета дисконта по собственному векселю контрагента за месяц
12 января 2010 года ЗАО «Альфа» (продавец) заключило договор поставки партии товаров с ООО «Торговая » (покупатель) на общую сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).
В тот же день «Гермес» в обеспечение оплаты товаров передал «Альфе» собственный вексель номиналом 140 000 руб., оформленный 11 января 2010 года. Срок платежа по векселю – 31 марта 2010 года. В этот день «Альфа» предъявила вексель к погашению.
Бухгалтер «Альфы» рассчитывал сумму дисконта за каждый отчетный период (месяц) в течение всего времени нахождения векселя в собственности организации (с 13 января по 31 марта 2010 года). Количество календарных дней, оставшихся до окончания срока обращения векселя, составляет 78 дней (19 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Сумма дисконта по полученному векселю третьего лица составила:
– за январь: (140 000 руб. – 118 000 руб.) : 78 дн. х 19 дн. = 5359 руб.;
– за февраль: (140 000 руб. – 118 000 руб.) : 78 дн. х 28 дн. = 7897 руб.;
– за март: (140 000 руб. – 118 000 руб.) : 78 дн. х 31 дн. = 8744 руб.
После того как ваша компания выдала собственный вексель, надо ежемесячно следить за суммой вексельных процентов или вексельного дисконта (это зависит от вида вашего векселя). Ведь для целей налогообложения прибыли есть определенные ограничения для учета процентов в расходах. И эти ограничения распространяются также и на вексельные проценты и дисконты.
Сроки выплат по обязательствам
Период предоставления выплат по платежному документу прописан по-разному. В частности, используются следующие формулировки:
- не раньше дня, установленного в договоре. Получить причитающуюся прибыли допустимо лишь после того, как наступит день, оговоренный в соглашении. В противном случае проценты не будут начислены;
- в определенный период. В такой ситуации прибыль может быть получена лишь в том временном промежутке, который уточнен в договоре;
- в конкретный день. Банк должен совершить выплату в строго обозначенную дату. Максимальная просрочка не должна быть более 2 дней.
Нижняя планка – две недели, верхняя – 3 года. Более продолжительные периоды банками не используются в связи с высокими рисками невыполнения обязательств.
Более подробно о сроках с сайта Сбербанка:
Как можно получить ценную бумагу в Сбербанке
Приобрести ценную бумагу можно в любом отделении данного финансового учреждения. Каких-либо значимых требований к соискателю не предъявляются. Сами тарифы не зависят от статуса потенциального клиента – не имеет значения, физическое или юридическое лицо, или же индивидуальный предприниматель.
При оформлении векселя составляется соглашение, в котором учитываются все условия сделки, а также прав и обязанности сторон. Стандартная процедура выдачи заключается в следующих шагах:
- Посещение отделения банка с паспортом и документами, которые подтверждают юридический статус соискателя.
- Оформление заявление о предоставлении векселя и внесение на счет требуемой суммы.
- Получение правоустанавливающих бумаг, согласно которым и будет производиться выплата будущем.
Необходимо уточнить, что внесение суммы наличными средствами допускается только в отношении обычных граждан. В случае с организациями и ИП доступен вариант с безналичным перечислением средств.
В одном договоре может быть указано несколько документов. Единственное условие при этом – количество платежных бланков должно соответствовать внесенной сумме.
Получаем вексель третьего лица
Вексель третьего лица, полученный в оплату за товары (работы, услуги), у векселедержателя может признаваться:
- <�или>денежным эквивалентом;
- <�или>финансовым вложением;
- <�или>дебиторской задолженностью.
Если вексель ликвидный и ваша организация намерена использовать его как средство платежа или предъявить к погашению в течение 3 месяцев, то такой вексель признается денежным эквивалентомп. 5 ПБУ 23/2011. Эквивалентами могут быть признаны как доходные векселя, так и бездоходные. Обычно денежные эквиваленты — это векселя крупнейших банков. Такие векселя можно учитывать на отдельном субсчете «Денежные эквиваленты» к счету 58. В балансе они отражаются в группе статей 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» в разделе II «Оборотные активы».
Вексель третьего лица, не признаваемый денежным эквивалентом, по которому предусмотрен доход в виде процентов или дисконта, относится к финансовым вложениямпп. 2, 3 ПБУ 19/02 и отражается по стоимости переданных за вексель денег или по стоимости товаров, в оплату которых получен вексельпп. 9, 14 ПБУ 19/02, на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет «Ценные бумаги».
В балансе такие векселя должны быть показаны:
- <�если>погашение векселя или его продажа, передача в оплату не ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, то в группе статей 1170 «Финансовые вложения» раздела I «Внеоборотные активы»;
- <�если>погашение векселя или его продажа, передача в оплату ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, то в группе статей 1240 «Финансовые вложения» раздела II «Оборотные активы».
Бездоходные векселя, не признанные денежными эквивалентами, учитываются на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и признаются в балансе в группе статей 1230 «Дебиторская задолженность» раздела II «Оборотные активы».
Достоинства и недостатки векселей
Приобретение ценного документа обладает рядом приятных преимуществ. Так, он может быть использован в различных операциях финансового характера в деятельности фирмы, а именно:
- как инструмент для получения дополнительного дохода;
- как залог при оформлении займа в банке;
- как банковская гарантия.
Основное их достоинство заключается в возможности проведения расчетных действий при заключении сделок. То есть вексель выступает как денежный эквивалент.
Что касается оформления юридическим лицом ценной бумаги именно из Сбербанка, то при таком событии можно выделить целевые преимущества:
- высокие показатели ликвидности;
- простота оформления;
- нет необходимости в открытии счета;
- исключения рисков, связанных с изменением валютного курса.
Однако для получения наиболее адекватной и актуальной картины нужно учитывать не только приятные стороны. У этой разновидности ценных бумаг есть и недостатки:
- вексель, по своей сути, это ничем не обеспеченная ценная бумага;
- нет абсолютной гарантии в том, что держатель платежного бланка в дальнейшем получит причитающуюся прибыль;
- вексель не может использоваться в качестве платы товаров контрагентами.
Доход зависит в первую очередь от стабильности экономической обстановки в стране. В России ее нельзя назвать оптимальной, поэтому риск вложений в данный момент значительно повышен.
